龙海市供电公司财务收支审计管理标准

1 范围　　

    本标准规定了龙海市供电公司财务收支审计的管理职责、管理内容与方法。　　

    本标准适用于龙海市供电公司财务收支审计的管理。　　

2 引用标准　　

    下列标准包含的条文，通过在本标准中引用而构成为本标准的条文。本标准出版时，所示版本均为有效。所示标准都会被修订，使用本标准的各方应探讨、使用下列标准最新版本的可能性。　　

    《中华人民共和国审计法 》 1994-08-31　　

《关于内部审计工作的规定》  国家审计署2003-03-04　　

《山东电力集团公司内部审计业务规则 》  山东省电力集团公司2000年345号　　

    《中华人民共和国会计法》 1985-01-21、1993-12-29修订、1999-10-31修订　　

    《违反财经法规处罚的暂行规定实施细则》  中华人民共和国财政部、审计署1987-10-29 　　

   财政部颁发财会字（1984）第16号文《会计人员工作规划》的要求。　　

《山东电力公司成本管理办法 》 1997-01-30　　

财政部《企业会计制度》2001-1-1　　

3 职责　　

3.1 职能与分工　　

3.1.1 纪委　　

3.1.1.1 纪委是龙海市供电公司财务收支事项、会计核算、各类工程预决算实施审计的归口管理部门，履行审计监督职能。　　

3.1.1.2 参与财务收支计划编制过程中的重大决策审计。　　

3.1.1.3 在财务收支计划执行过程中，坚持经常性审计。　　

3.1.2 财务部　　

3.1.2.1 负责提供财务收支计划及有关资料。　　

3.1.2.2 负责提供财务收支的有关规定和依据。　　

3.1.2.3 负责提供财务收支审计过程中所需会计核算凭证、帐薄、报表。　　

3.1.3 客户服务中心　　

3.1.3.1 负责提供与财务收支计划有关的供售电量、线损率、电价等各项指标资料（计划数）。　　

3.1.3.2 负责提供与财务收支计划有关的供售电量、线损率、电价等项指标（实际完成数）执行情况。　　

3.1.4 人事部　　

  负责提供与财务收支计划有关的工资基金、职工人数和劳动工资有关的规定与文件。　　

3.1.5 物资公司　　

    负责提供与财务收支计划有关的物资采购计划和物资储备定额。
3.2 责任与权限　　

3.2.1 责任　　

3.2.1.1 正确贯彻执行国家财经政策和审计法规。　　

3.2.1.2 有关财务收支审计中需要立案处理的事项报公司分管领导。　　

3.2.1.3 财务收支计划过程中决策审计。　　

3.2.1.4 审计与财务收支有关的实物量及动态。　　

3.2.1.5 对财务收支有关的内控制度进行审计评价。　　

3.2.1.6 对财经法纪执行情况进行审计。　　

3.2.1.7 审计会计凭证、帐薄。　　

3.2.1.8 审计会计报表，履行审签手续。　　

3.2.1.9 审计库存现金、银行存款、其他货币资金。　　

3.2.1.10 审计往来结算资金（包括备用金）。　　

3.2.2 权限　　

3.2.2.1 有权审计各部门、单位的会计核算和有关文件资料。　　

3.2.2.2 对审计中发现的问题有权进行调查并索取证明材料。　　

3.2.2.3 对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供资料的，经公司分管领导批准，有权采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
3.2.2.4 有权责成有关部门和个人纠正和制止一切不正当的财务收支，限期改正，拒绝改正的，建议追究部门和个人的责任。　　

3.2.2.5 对审计中发现严重违反财经法规线索，有权建议本单位领导转为专项审计。　　

3.2.2.6 有权对正在进行的严重违反财经法规和严重损失浪费的行为，做出临时制止决定，有权建议追究部门和个人的责任，有权向本单位领导和上级主管审计机构反映。　　

4  管理内容与方法　　

4.1 事前审计　　

4.1.1 每年四季度对下半年财务收支计划在编制过程中进行审计。　　

4.1.2 对电量、电价、成本、工资等计划同时进行审计。
4.2 原始、记帐凭证是否符合《中华人民共和国会计法》。　　

4.2.1 会计科目运用是否符合《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》。　　

4.2.2 费用的提取及划分是否符合《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》。　　

4.2.3 摘要是否符合经济业务内容。　　

4.2.4 改错、调整帐务、结帐是否符合财政部颁发的93年《企业会计准则》、《企业会计通则》的要求。　　

4.2.5 记帐方法、结帐订正方法是否符合财政部颁发的93年《企业会计准则》、《企业会计通则》的要求。　　

4.2.6 对年（季）度会计报表进行审签。　　

4.2.7 报表的期末余额与总帐的期末余额是否符合现行电力工业企业会计核算办法的要求。　　

4.2.8 表与表之间的关系是否相对应，是否符合现行电力工业企业会计核算办法的要求。　　

4.2.9 每年对其它货币资金余额进行一次审计，对帐实不符的，向部门领导提出清理建议，及时清理。　　

4.2.10 在财务收支审计中，发现内部控制制度不完善的，随时提出改进建议。　　

4.2.11 在财务收支审计中，发现违规违纪问题，填写《审计事项通知单》，通知有关部门按规定及时处理。　　

4.2.12 审计中及时登记《审计业务工作记录薄》，以便综合情况，编写季度年度审计报表。　　

4.3 迎审自查　　

4.3.1 根据济南供电公司年度安排的审计计划做好迎审自查工作。　　

4.3.2 对被审单位的自查工作进行指导验收。　　

4.3.3 对自查出的问题，会同有关部门和单位进行处理。　　

4.4 监督保证体系　　

4.4.1 纪委配合财务部门做好税收、财务、物价大检查的自查互查工作。
4.4.2 各专业部门按专业分工负责自觉遵守和执行国家的政策、法规、制度，加强部门之间的约束机制，不发生重大违纪事项。　　

本文关键字：财务  审计  龙海市  电工管理制度，电工技术 - 电工管理制度